Общая характеристика деятельности ООО «ДаНаМа»

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ ликвидности баланса приведён в табл. 1.

Таблица 1

Соотношение активов и пассивов баланса ООО «ДаНаМа»

Абсолютно ликвидный баланс

Соотношение активов и пассивов баланса

2005 год

2006 год

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

А1³П1; А2³ П2; А3 ³П3; А4 £П4.

А1<П1; А2<П2; А3 >П3; А4 >П4.

А1< П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

А1< П1; А2 >П2; А3 > П3; А4 < П4.

А1< П1; А2 < П2; А3 >П3; А4 < П4.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношения представленные в виде табл. 1.

Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса ООО «ДаНаМа» как недостаточную. Сопоставление итогов А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Причём, за отчётный год возрос платёжный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств с 518 795 руб. до 1 732 917 руб. В начале анализируемого года соотношение А1 и П 1 было 0,042:1 (22 876 руб./ 541 671 руб.), а на конец года 0,096:1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2:1.

Таким образом в конце года предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 9,6% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о существенном недостатке абсолютно ликвидных средств.

Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ на конец года. = (А1+А2)-(П1+П2) =

(184 488 +326 555)-(1 917405+929760) = -2 336 122 руб.

То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «ДАНАМА» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасит свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2005 годом ситуация кардинально изменилась, т.е. в конце 2006 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Данные аналитических расчётов приведены в табл. 2.

Таблица 2

Оценка имущества (средств) предприятия.

Показатели

2005

2006

Отклонения 2005

Отклонения 2006

На начало года

На конец года

На начало года

На конец года

Абсолют

%

Абсолют

%

1.Всего имущества (строка 399)

4 847 436

4 208 747

4 208 747

6 514 241

-638 689

86.8

2 305 494

154.7

в том числе:

Внеоборотные активы

2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)

3 810 013

3 190 599

3 190 599

2 896 908

-619 414

83.7

-293691

90.8

- то же в % к имуществу

78.6

75.8

75.8

44.5

-2.8

-31.3

2.1.Нематериальные активы (строка 110)

-то же в % к внеоборотным активам

2.2.Основные средства (строка 120)

3 431 283

2 761 869

2 761 869

2 419 416

-669 414

80.4

-342453

87.6

-то же в % к внеоборотным активам

90

86.6

86.6

83.5

-3.4

-3.1

2.3.Незавершённое строительство (строка 130)

358 588

408 588

408 588

457 350

50 000

113.9

48 762

112

-то же в % к внеоборотным активам

9.4

12.8

12.8

15.7

3.4

2.9

2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)

20 142

20 142

20 142

20 142

0

100

0

100

-то же в % к внеоборотным активам

0,59

0,63

0,63

0,7

0,04

0,07

Оборотные активы

3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)

1 037 423

768 236

768 236

3 307 021

-269 187

74

2538 785

430

- то же в % к имуществу

21.4

18.25

18,25

50.7

-3.15

32.45

3.1.Материальные оборотные средства (с.210)

768 302

658 324

658 324

2 654 868

-109 978

85.7

1 996 544

403

-то же в % к оборотным средствам

74

85.6

85.6

80.3

11.6

-5.3

3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)

93 355

22 876

22 876

184 488

-70 479

в 24.5р.

161 612

В 8р.

-то же в % к оборотным средствам

8.9

3

3

5.6

-5.9

2.6

3.3.Дебиторская задолженность (230+240)

175 766

87 036

87 036

326 555

-88 730

49.5

239 519

В 3.75

-то же в % к оборотным средствам

16.9

11.3

11.3

9.9

-5.6

-1.4

3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)

141 110

141 110

-то же в % к оборотным средствам

4.3

4.3

4.Убытки (строка 390)

249 912

249 912

310 312

249 912

--

60 400

124

- то же в % к имуществу

0,00

5.9

5.9

4.76

5.9

-1,14

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

 

 

Функции финансового менеджмента

Функции финансового менеджмента направлены на реализацию функций финансов предприятия и конкретизируются с учетом особенностей управления отдельными аспектами его финансовой деятельности.

Cравнительный менеджмент

Развитие персонала является одним из важнейших факторов успешной деятельности производства. Инвестирование в развитие персонала играет большую роль, чем в развитие производственных мощностей.

Производственный менеджмент

В зависимости от того, насколько рационально спроектирована организационная структура производственного менеджмента определяется и в целом эффективность управления всей организаций.
© 2019 - All Rights Reserved - www.involveman.ru