Анализ затрат на производство готовой продукции предприятия
Для принятия оптимальных решений по оперативному управлению производством и сбытом продукции, обеспечения контроля за затратами на производство и на реализацию продукции и снижения издержек как важнейшего фактора роста прибыли от продаж необходимо систематическое сопоставление данных о фактических затратах на производство со сметными и с данными за период, предшествующий отчетному. На динамику затрат на производство оказывают влияние два фактора: структурные изменения в ассортименте выпускаемой продукции и изменения объема выпуска. Влияние второго фактора (изменение объемов производства по сравнению с предшествующим периодом или по сравнению с плановым значением) может быть устранено путем корректировки затрат предшествующего и сметного периодов на фактическую величину объема производства в отчетном периоде.
Таблица 3.20 (а) Анализ данных о размере и структуре затрат на производство продукции ЗАО «Город Мастеров»
№ |
Экономические элементы затрат |
Затраты на производство, тыс. руб. |
Структура затрат на производство, % |
Затраты, скорректированные на фактический объем производства в 2002г., тыс. руб. | |||||
2001г. |
2002г. |
2001г. |
2002г. |
2001г. по плану на 2002г. |
2002г. по плану | ||||
план |
факт |
план |
факт | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. |
Сырье и материалы |
5854,2 |
6300 |
6233,8 |
50,38 |
50,68 |
51,01 |
6732,33 |
5733 |
2. |
Топливо и энергия |
904,2 |
1000 |
1099,8 |
7,78 |
8,05 |
9,00 |
1039,83 |
910 |
3. |
Амортизация |
603 |
530 |
530,8 |
5,19 |
4,26 |
4,34 |
693,45 |
482,3 |
4. |
Оплата труда с начислениями |
3800,2 |
4000 |
4076,1 |
32,71 |
32,18 |
33,35 |
4370,23 |
3640 |
5. |
Прочие |
457,5 |
600 |
280,7 |
3,94 |
4,83 |
2,30 |
526,125 |
546 |
6. |
ИТОГО |
11619 |
12430 |
12221 |
100 |
100 |
100 |
13361,85 |
11311,3 |
7. |
Объем производства в сопоставимых ценах |
14344 |
16500 |
15025 |
- |
- |
- |
- |
- |