Анализ затрат на производство готовой продукции предприятия

Графа 9 рассчитывалась следующим образом. Была определена динамика изменения объемов производства за анализируемый период. По плану на 2002г. объем производства в сопоставимых ценах был предусмотрен в сумме 16500 тыс. руб., а фактический за 2001г. составил 14344 тыс. руб. Соответственно, индекс изменения объема производства составляет:

16500 / 14344 = 1,15

Фактические затраты в 2001г. по каждому экономическому элементу и затраты на производство в целом (графа 3) корректируются на индекс объема производства 1,15, что дает результат, представленный в графе 9, т.е. фактические затраты в 2001г. скорректированы на объем производства, предусмотренный на 2002г. по плану.

Графа 10 рассчитывалась следующим образом. Фактический выпуск продукции в 2002г. составил 15025 тыс. руб., что составляет к объему, предусмотренному по плану на этот год (16500 тыс. руб.), 91%. Умножая графу 4 на индекс изменения фактического объема по сравнению с планом на 2002г. (гр.4*0,091), получаем данные графы 10, т.е. скорректированные плановые затраты на 2002г.

Скорректированные затраты - данные граф 9 и 10 теперь можно сравнить с данными графы 5 - фактическими затратами на производство в 2002г (табл.3.20 (б)).

Таблица 3.20 (б) Отклонение фактических затрат за 2002г. от плановых затрат на 2002г. и от фактических за предшествующий период

Экономические элементы затрат

От факт. за 2001г.

От плановых на 2002г.

От скоррект. на плановый объем производства в 2002г.

От скоррект. на факт. объем производства

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Гр.5-3

(Гр.13/ итог гр.3) ×100

Гр.5-4

(Гр.15/ итог гр.4) ×100

Гр.5-9

(Гр.17/ итог гр.9) ×100

Гр.5- 10

(Гр.19/ итог гр.10) ×100

12

13

14

15

16

17

18

19

20

Сырье и материалы

379,6

3,27

-66,2

-0,53

-498,53

-3,73

500,8

4,43

Топливо и энергия

195,6

1,68

99,8

0,80

59,97

0,45

189,8

1,68

Амортизация

-72,2

-0,62

0,8

0,01

-162,65

-1,22

48,5

0,43

Оплата труда с начислениями

275,9

2,37

76,1

0,61

-294,13

-2,20

436,1

3,86

Прочие

-176,8

-1,52

-319,3

-2,57

-245,42

-1,84

-265,3

-2,35

ИТОГО

602

5,18

-209

-1,68

-1140,8

-8,54

909,7

8,04

Объем производства в сопоставимых ценах

Перейти на страницу: 1 2 3 4

 

 

Функции финансового менеджмента

Функции финансового менеджмента направлены на реализацию функций финансов предприятия и конкретизируются с учетом особенностей управления отдельными аспектами его финансовой деятельности.

Cравнительный менеджмент

Развитие персонала является одним из важнейших факторов успешной деятельности производства. Инвестирование в развитие персонала играет большую роль, чем в развитие производственных мощностей.

Производственный менеджмент

В зависимости от того, насколько рационально спроектирована организационная структура производственного менеджмента определяется и в целом эффективность управления всей организаций.
© 2019 - All Rights Reserved - www.involveman.ru