Анализ трудовых показателей и системы оплаты труда
Как видно с табл. 2.7, наибольший удельный вес в структуре ФОТ занимает фонд основной заработной платы, и он имеет тенденцию к увеличению в 2008 р. - на 7%. Снижение ФОП на 1,4% состоялось за счет снижения удельного веса фонда дополнительной заработной платы и поощрительных выплат, на 14% но 55% соответственно. Выплаты материальной помощи также уменьшились на 66%. На увеличение ФОП повлияли следующие факторы: увеличился фонд основной заработной платы - на 12%, надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам - на 1,2%, оплата за неотработанное время - на 9,6%. Соотношение постоянной и переменной части зарплаты является оптимальным: 65%: 35%. Целесообразно также осуществить анализ использования фонда оплаты труда в разрезе отдельных категорий персонала (табл. 2.8).
Таблица 2.8. Анализ использования ФОП по категориям персонала
№ п/п |
Показатели |
в 2007 г. |
в 2008 г. |
Отклонение | |
абс., тыс. грн |
отнс., % | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. |
Фонд оплаты труда всего, тыс. грн. |
2821 |
2781 |
-40 |
-1,4 |
1.1. |
в т.ч. рабочие, которые занимаются производством продукции |
1130 |
1068 |
-62 |
-6 |
1.2. |
руководители |
314 |
336 |
22 |
7 |
1.3. |
специалисты |
1265 |
1271 |
6 |
0,5 |
1.4. |
служащие |
115 |
107 |
-8 |
-7 |
2. |
Фонд основной зарплаты всего, тыс. грн. |
1637 |
1832 |
195 |
12 |
2.1. |
в т.ч. рабочие, которые занимаются производством продукции |
592 |
624 |
32 |
5,4 |
2.2. |
руководители |
205 |
254 |
49 |
24 |
2.3. |
специалисты |
794 |
875 |
81 |
10 |
2.4. |
служащие |
56 |
75 |
19 |
34 |
3. |
Фонд дополнительной зарплаты всего, тыс. грн. |
1184 |
949 |
-235 |
-20 |
3.1. |
в т.ч. рабочие, которые занимаются производством продукции |
426 |
326 |
-10 |
-23 |
3.2. |
руководители |
148 |
128 |
-20 |
-13 |
3.3. |
специалисты |
573 |
460 |
-113 |
-20 |
3.4. |
служащие |
41 |
35 |
-6 |
-15 |
4. |
Среднемесячная заработная плата, грн. |
415 |
445 |
30 |
7 |
4.1. |
в т.ч. рабочие, которые занимаются производством продукции |
375 |
400 |
25 |
7 |
4.2. |
руководители |
467 |
517 |
50 |
11 |
4.3. |
специалисты |
450 |
467 |
17 |
3 |
4.4. |
служащие |
360 |
393 |
33 |
9 |